各縣區(qū)人民政府，市各委辦局，市各直屬單位：
《淮安市稅費征管保障實施辦法》已經(jīng)市政府九屆第31次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。
淮安市人民政府
2024年5月30日
（此件公開發(fā)布）
淮安市稅費征管保障實施辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強稅費征收管理工作，保障稅費收入，保護納稅人繳費人合法權(quán)益，促進經(jīng)濟和社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《江蘇省稅費征管保障辦法》等法律法規(guī)及規(guī)章，結(jié)合我市實際，制定本辦法。
第二條 本市稅費管理、稅費服務(wù)、稅費監(jiān)管以及相關(guān)信息共享、協(xié)同保障等活動，適用本辦法。
本辦法所稱稅費是指由本市稅務(wù)機關(guān)征收或者征收管理（以下簡稱“征管”）的稅收、社會保險費和非稅收入。
第三條 稅費征管保障工作遵循黨委領(lǐng)導、政府負責、稅務(wù)為主、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的原則。
第四條 市、縣區(qū)人民政府應(yīng)當建立健全稅費征管保障制度和工作機制，充分發(fā)揮城鄉(xiāng)網(wǎng)格服務(wù)管理資源作用，組織、協(xié)調(diào)、督促相關(guān)部門和單位落實稅費征管保障措施，推動信息采集、政策宣傳、訴求響應(yīng)、爭議處理、提示提醒、協(xié)助社會化稅費征繳等稅費服務(wù)工作融入城鄉(xiāng)網(wǎng)格服務(wù)管理體系；將稅費征管保障工作列入本級政府工作綜合考核范圍，相關(guān)工作經(jīng)費按照規(guī)定納入財政預(yù)算。
第五條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法履行稅費征管職責，建立健全內(nèi)部制約和監(jiān)督管理制度，規(guī)范稅費管理、稅費服務(wù)、稅費監(jiān)管行為，牽頭做好稅費征管保障工作。
公安、民政、財政、人力資源和社會保障、自然資源和規(guī)劃、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)、數(shù)據(jù)、市場監(jiān)督管理等相關(guān)部門按照職責分工做好稅費征管保障相關(guān)工作。
第六條 鼓勵稅務(wù)師協(xié)會等行業(yè)組織在提供稅費服務(wù)、反映訴求、維護權(quán)益等方面發(fā)揮積極作用，鼓勵單位和個人參與稅收志愿服務(wù)。
涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當遵循誠實信用原則，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律，依法為市場主體提供稅費服務(wù)。
第二章 稅費管理
第七條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強稅費征管，不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅費。
第八條 稅務(wù)機關(guān)可以按照規(guī)定委托單位或者個人代征零星、分散和異地繳納的稅費。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法與代征人簽訂委托代征協(xié)議，明確委托代征相關(guān)事宜。
第九條 稅務(wù)機關(guān)可以會同鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處建立稅費協(xié)同共治機制，全面推進各基層網(wǎng)格與稅費協(xié)同共治的有效銜接，對與社會公眾關(guān)系密切的社會保險費、城鎮(zhèn)垃圾處理費等，借助網(wǎng)格化社會綜合治理力量做好代辦代繳工作。
稅務(wù)機關(guān)做好網(wǎng)格員管理和培訓，建立和完善網(wǎng)格員信息檔案，定期更新轄區(qū)內(nèi)網(wǎng)格員信息；定期組織網(wǎng)格員參加培訓，提高網(wǎng)格員的涉稅業(yè)務(wù)能力和專業(yè)素質(zhì)等，以滿足稅務(wù)工作要求。
第十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全稅費信用和實名辦稅繳費管理制度，依法依規(guī)開展納稅人繳費人信息采集、信用評定，按照國家和省規(guī)定實施行業(yè)信用評價，推進納稅人繳費人動態(tài)信用監(jiān)管，實行分類服務(wù)管理。
第十一條 扣繳義務(wù)人應(yīng)當依法履行個人所得稅等稅費代扣代繳義務(wù)，向稅務(wù)機關(guān)及時、準確提供代扣代繳稅費的有關(guān)材料。
第三章 稅費服務(wù)
第十二條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當堅持以服務(wù)納稅人繳費人為中心，統(tǒng)籌稅收、社會保險費、非稅收入服務(wù)，完善稅費一體化服務(wù)機制，推進稅費業(yè)務(wù)跨區(qū)域通辦。
第十三條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立健全稅費服務(wù)運行機制，建立健全預(yù)約辦稅、綠色通道、定制服務(wù)等工作制度，推行在線互動服務(wù)、操作智能引導、表單智能填報、系統(tǒng)自動處理等方式，提升稅費服務(wù)水平和供給能力。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當推行網(wǎng)上辦、移動辦、自助辦、電話辦、郵寄辦等非接觸式稅費辦理方式，方便納稅人繳費人辦稅繳費。
第十四條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當廣泛宣傳稅費法律法規(guī)及規(guī)章政策，普及辦稅繳費知識。
納稅人繳費人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解稅費法律法規(guī)及規(guī)章政策以及辦稅繳費程序和要求。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法為納稅人繳費人免費提供政策咨詢、辦稅繳費輔導等服務(wù)。
第十五條 單位和個人有權(quán)對違反稅費法律法規(guī)及規(guī)章政策的行為進行舉報。稅務(wù)機關(guān)接到舉報后應(yīng)當依法及時處理，并對舉報人的相關(guān)信息予以保密。
第四章 信息共享
第十六條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同數(shù)據(jù)等部門建立健全涉稅費信息共享交換機制，依托政務(wù)數(shù)據(jù)共享交換平臺，推進涉稅費信息資源共享共用。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同相關(guān)部門梳理涉稅費需求清單，明確需要提供涉稅費數(shù)據(jù)的內(nèi)容、周期和路徑等，需求清單實施動態(tài)調(diào)整。
相關(guān)部門應(yīng)當按照涉稅費需求清單的要求及時、準確提供與稅費征管相關(guān)的行政執(zhí)法類、公共服務(wù)類、市場交易類信息以及保障稅費征管需要的其他信息。
市、縣區(qū)人民政府調(diào)整行政職能實施主體的，相關(guān)涉稅費信息由承接其行政職能的部門負責提供。
第十七條 稅務(wù)機關(guān)和相關(guān)部門、單位應(yīng)當嚴格履行信息安全管理規(guī)定，保障信息安全，不得將涉稅費信息用于履行法定職責之外的用途。在收集、交換、使用和保管涉稅費信息時，按照“誰使用、誰管理、誰負責”的原則，對涉稅費信息涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私依法予以保密。
第十八條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當主動協(xié)調(diào)國務(wù)院金融管理部門駐淮機構(gòu)、出入境邊防檢查部門、海關(guān)、海事等部門和機構(gòu)提供相關(guān)涉稅費信息。
第十九條 數(shù)據(jù)、市場監(jiān)督管理、人力資源和社會保障、民政、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、醫(yī)療保障等部門應(yīng)當共享企業(yè)事業(yè)單位、社會組織登記等信息。
數(shù)據(jù)部門應(yīng)當提供企業(yè)投資項目備案、建筑施工工程許可、政府招標投標、房地產(chǎn)項目立項、企業(yè)勞務(wù)派遣經(jīng)營許可等信息。
人力資源和社會保障部門應(yīng)當提供技能人員、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格和繼續(xù)教育，自然人就業(yè)、創(chuàng)業(yè)、失業(yè)登記等信息。
民政部門應(yīng)當提供火化人員信息，取得、取消公益性捐贈稅前扣除資格名單，低保戶、社會福利機構(gòu)、特困供養(yǎng)對象等信息。
農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門應(yīng)當提供漁業(yè)船舶登記信息、漁業(yè)養(yǎng)殖權(quán)證發(fā)放等信息。
醫(yī)療保障部門應(yīng)當提供醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的個人負擔醫(yī)藥費用、醫(yī)保刷卡信息、個人所得稅專項附加扣除中有關(guān)大病醫(yī)療以及參保登記的新增、變更、終止等信息。
第二十條 自然資源和規(guī)劃部門應(yīng)當提供不動產(chǎn)登記、宗地地籍數(shù)據(jù)，提供資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)資源分布、勘查許可證以及采礦許可證登記情況、礦業(yè)權(quán)出讓收益費源，農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、臨時用地批準文件以及土地復(fù)墾情況，土地劃撥、出讓、轉(zhuǎn)讓等信息；提供自然資源權(quán)屬確權(quán)或者權(quán)屬糾紛裁決、收回國有土地使用權(quán)、建設(shè)項目規(guī)劃許可、礦產(chǎn)資源專項收入、土地閑置費核定的費源、森林植被恢復(fù)費核定的費源等信息；按耕地占用稅法及實施辦法相關(guān)規(guī)定，提供農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、臨時占地、未批先占、改變原占地用途、土地復(fù)墾等信息。
第二十一條 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部門應(yīng)當提供新建商品房銷售、存量房交易、商品房屋租賃等合同網(wǎng)簽備案信息，提供保障性住房分配資格、建設(shè)資金、個人所得稅專項附加扣除信息；提供建筑工程施工許可證，住房租賃企業(yè)、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)名單以及保障性租賃住房項目認定書等信息；提供城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、人防工程相關(guān)信息、房地產(chǎn)開發(fā)項目商品房預(yù)售許可證及房源明細表、銷售網(wǎng)簽明細、保障房項目、房地產(chǎn)市場成交情況統(tǒng)計表、資金監(jiān)管等信息。
第二十二條 科技部門應(yīng)當提供省級以上孵化器、大學科技園、國家級眾創(chuàng)空間、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等類別和名稱信息，科技政策獎勵信息、市級科技計劃項目名稱、承擔單位等信息，外國來華人員工作許可申請信息，研發(fā)項目異議鑒定結(jié)果反饋等信息。
第二十三條 發(fā)展和改革部門應(yīng)當提供政府定價文件、政府投資項目審批信息、政府定價經(jīng)營服務(wù)性目錄清單等信息。
工業(yè)和信息化部門應(yīng)當提供企業(yè)投資項目（技改）備案、工業(yè)企業(yè)資源集約利用綜合評價等信息。
第二十四條 水利部門應(yīng)當提供取水許可證發(fā)放、生產(chǎn)建設(shè)項目水土保持方案行政許可、水土保持補償費等信息；提供各類水利工程及其配套和附屬工程的建筑物、構(gòu)筑物占壓地和經(jīng)批準的管理范圍用地等信息；提供地熱水、礦泉水以及其他應(yīng)納稅的取用水戶取水量的申報復(fù)核等信息。
第二十五條 財政部門應(yīng)當提供財政撥款單位殘保金年度預(yù)算、房地產(chǎn)項目規(guī)費收取、對外支付的異地建筑企業(yè)工程款信息；提供市屬國有控股或參股企業(yè)的兼并、劃轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)讓、改組改制，財政及其他部門給予的財政性資金、行政獎勵、優(yōu)惠等信息。
第二十六條 公安機關(guān)應(yīng)當提供納稅人繳費人或者有關(guān)涉案人員聯(lián)系電話、居住情況、出入境情況等信息；提供個人所得稅專項附加扣除中有關(guān)自然人的父母和子女的身份信息，車輛登記、旅館行業(yè)房間及客房入住等信息。
第二十七條 商務(wù)部門應(yīng)當提供再生資源回收經(jīng)營者備案、二手車及機動車經(jīng)營者備案、報廢機動車回收拆解企業(yè)資質(zhì)認定、成品油流通管理等信息。
第二十八條 交通運輸部門應(yīng)當提供交通建設(shè)項目信息，?；罚ǔ善酚停┻\輸記錄，營運證的發(fā)放、變更、注銷、檢驗以及船舶登記相關(guān)信息，城市公共交通管理部門與城市公交企業(yè)名錄等信息。
第二十九條 衛(wèi)生健康部門應(yīng)當提供醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)新增、變更、注銷登記，全市120救護車登記信息，醫(yī)療行業(yè)核準的床位數(shù)等信息。
第三十條 生態(tài)環(huán)境部門應(yīng)當提供涉稅單位或個人的危險廢物經(jīng)營許可、排污許可、污染源自動監(jiān)測、排污權(quán)轉(zhuǎn)讓、環(huán)境違法及行政處罰等信息。
第三十一條 教育部門應(yīng)當提供自然人學籍考籍、民辦學校和學科類校外培訓機構(gòu)年審、個人所得稅專項附加扣除中有關(guān)子女教育等信息。
第三十二條 退役軍人事務(wù)部門應(yīng)當提供自主就業(yè)創(chuàng)業(yè)退役士兵、享受國家定期撫恤和生活補助的優(yōu)撫對象等信息。
第三十三條 應(yīng)急管理部門應(yīng)當提供應(yīng)稅礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的意外事故、自然災(zāi)害以及相關(guān)重大損失等信息。
第三十四條 金融監(jiān)管部門應(yīng)當提供金融服務(wù)許可、境內(nèi)外上市企業(yè)、上市后備企業(yè)名單等信息。
相關(guān)金融機構(gòu)應(yīng)當提供個人所得稅專項附加扣除中有關(guān)住房商業(yè)貸款還款支出等信息。
第三十五條 文化廣電和旅游部門應(yīng)當提供營業(yè)性演出等信息。
體育部門應(yīng)當提供體育比賽等信息。
紅十字會應(yīng)當提供相關(guān)企業(yè)、單位和個人捐贈等信息。
總工會應(yīng)當提供困難職工、基層工會組織建會信息和批準籌備建會等信息。
殘疾人聯(lián)合會應(yīng)當提供殘疾證信息、安置殘疾人就業(yè)年審等信息。
住房公積金管理中心應(yīng)當提供住房公積金貸款還款支出等信息。
有關(guān)公用事業(yè)企業(yè)應(yīng)當提供從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人繳費人用電、用水、用氣量等信息。
第三十六條 本章規(guī)定提供的信息無法滿足征管需要，稅務(wù)機關(guān)調(diào)整數(shù)據(jù)共享需求的，相關(guān)部門和單位應(yīng)當根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的范圍予以配合。
第五章 協(xié)同保障
第三十七條 市、縣區(qū)人民政府應(yīng)當加強對稅費征管工作的領(lǐng)導，將辦稅繳費服務(wù)納入公共服務(wù)體系，協(xié)調(diào)相關(guān)部門支持稅務(wù)機關(guān)依法依規(guī)履行職責。
第三十八條 生態(tài)環(huán)境、自然資源和規(guī)劃、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等部門應(yīng)當配合稅務(wù)機關(guān)做好環(huán)境保護稅、資源稅、耕地占用稅等稅收的納稅人識別、輔導培訓和咨詢服務(wù)工作。
生態(tài)環(huán)境部門應(yīng)當對環(huán)境保護稅申請復(fù)核的事項出具復(fù)核意見。
自然資源和規(guī)劃部門應(yīng)當對資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品涉及開采共生礦、伴生礦、低品位礦和尾礦的利用情況減免情形出具認定意見，協(xié)助做好耕地占用稅認定、復(fù)核以及退稅工作；在辦理不動產(chǎn)登記時，應(yīng)當查驗完稅、減稅憑證或者有關(guān)信息，未按照規(guī)定繳納稅費的，不予辦理。
第三十九條 發(fā)展和改革、工業(yè)和信息化、生態(tài)環(huán)境等部門應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)不能準確判定企業(yè)購置的專用設(shè)備是否符合相關(guān)技術(shù)指標時，配合做好判定工作。
發(fā)展和改革、生態(tài)環(huán)境等部門應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)對享受從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策的企業(yè)條件提出異議時，配合做好核查工作。
第四十條 發(fā)展和改革、民政、科技等部門應(yīng)當在認定納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠政策資格，或者發(fā)現(xiàn)納稅人繳費人不再符合享受稅費優(yōu)惠資格條件時，及時告知稅務(wù)機關(guān)。
發(fā)展和改革部門應(yīng)當對價格不明、價格有爭議的事項出具價格認定意見。
科技部門應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目提出異議并申請出具鑒定意見時，及時回復(fù)意見；在稅務(wù)機關(guān)對高新技術(shù)企業(yè)資格提請復(fù)核時，應(yīng)當及時復(fù)核確認，對復(fù)核后不符合高新技術(shù)企業(yè)認定條件的，應(yīng)當及時通知稅務(wù)機關(guān)。
第四十一條 人力資源和社會保障、醫(yī)療保障等部門應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)開展社會保險費征繳檢查、調(diào)查工作以及個人所得稅專項附加扣除信息核實時，給予支持和協(xié)助，應(yīng)當聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)研究確定社會保險費政策落實口徑等。
第四十二條 財政部門應(yīng)當做好用人單位減免殘疾人就業(yè)保障金申請的審核工作，對非營利組織享受免稅的資格聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)進行審核確認，并定期予以公布。
財政部門應(yīng)當確定相關(guān)稅費預(yù)算級次、入庫比例以及對應(yīng)金額，生態(tài)環(huán)境、自然資源和規(guī)劃、水利等部門應(yīng)當確定相應(yīng)征收對象、征收金額等。
機關(guān)事業(yè)單位應(yīng)當通過財政部門審核的賬戶繳納稅費，并支持稅費直接扣繳入庫。
第四十三條 公安機關(guān)辦理車輛相關(guān)登記、檢驗手續(xù)時，應(yīng)當依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定核查車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅信息后辦理相關(guān)手續(xù)。
第四十四條 銀行和其他金融機構(gòu)在稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人繳費人、扣繳義務(wù)人開立賬戶情況查詢、存款查詢、凍結(jié)存款、扣繳稅款或者劃撥社會保險費時，應(yīng)當依法予以協(xié)助。
第四十五條 殘疾人聯(lián)合會應(yīng)當按照規(guī)定做好殘疾人就業(yè)年審工作，配合稅務(wù)機關(guān)做好殘疾人就業(yè)保障金征收工作；按照稅務(wù)機關(guān)需要，核驗殘疾人證等信息。
第四十六條 發(fā)揮社會組織在優(yōu)化納稅服務(wù)、提高征管效能等方面的積極作用，鼓勵社會組織按照法律、法規(guī)的規(guī)定承接稅費公共服務(wù)。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強與社會公益組織合作，組織開展稅收志愿者服務(wù)。
第六章 稅費監(jiān)管
第四十七條 稅務(wù)機關(guān)、財政部門應(yīng)當按照各自職責加強票據(jù)、賬簿和財務(wù)核算等方面的管理，嚴格控管稅源。
稅務(wù)、財政等部門應(yīng)當依法嚴厲打擊涉稅費違法行為，健全違法查處工作機制，規(guī)范市場秩序。
相關(guān)部門在履行職責過程中發(fā)現(xiàn)涉稅費違法行為的，應(yīng)當告知稅務(wù)、財政等部門。
第四十八條 稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)需要會同相關(guān)部門對涉稅費法規(guī)政策的執(zhí)行情況實施聯(lián)合監(jiān)管，相關(guān)部門應(yīng)當予以支持：
?。ㄒ唬肆Y源和社會保障、醫(yī)療保障、財政、人民銀行等部門和單位完善社會保險費對賬機制。
?。ǘ鷳B(tài)環(huán)境部門查處生態(tài)環(huán)境相關(guān)涉稅違法行為。
（三）會同相關(guān)部門加強對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)等涉稅組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。
?。ㄋ模┌凑找?guī)定需要開展聯(lián)合監(jiān)管的其他事項。
第四十九條 動產(chǎn)、不動產(chǎn)登記機構(gòu)以及銀行等金融機構(gòu)應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查、實施行政強制時依法予以協(xié)助。
第五十條 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當與公安機關(guān)健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，實行聯(lián)合辦案。
公安機關(guān)應(yīng)當嚴厲打擊虛開發(fā)票、騙取出口退稅等涉稅違法犯罪行為，對稅務(wù)機關(guān)依法移送的涉嫌犯罪案件依法予以處理，并向稅務(wù)機關(guān)反饋案件處理情況。
第五十一條 市、縣區(qū)、鎮(zhèn)人民政府和街道辦事處應(yīng)當將社會保險費征繳爭議納入地方綜合治理體系，建立健全征繳爭議聯(lián)合處理機制。
稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當會同人力資源和社會保障、醫(yī)療保障等部門，依托各級征繳爭議聯(lián)合處理機制，及時解決社會保險費征繳爭議糾紛。
第五十二條 本市各級人民政府、有關(guān)部門及其工作人員未按照法律法規(guī)或者本辦法的規(guī)定，履行稅費征管保障義務(wù)的，由有權(quán)部門按照規(guī)定予以處理。
第七章 附 則
第五十三條 淮安經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、淮安工業(yè)園區(qū)、淮安生態(tài)文旅區(qū)范圍內(nèi)的稅費征管保障工作按照本辦法執(zhí)行。
第五十四條 本辦法自2024年7月1日起施行，有效期至2029年6月30日。
