2024年，國(guó)家稅務(wù)總局黨委深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，把“有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一”的總體要求貫徹落實(shí)到謀劃和推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域各項(xiàng)改革的全過(guò)程，統(tǒng)籌指導(dǎo)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)更好發(fā)揮稅收職能作用，積極營(yíng)造良好的稅收政策環(huán)境、稅務(wù)執(zhí)法環(huán)境和稅費(fèi)服務(wù)環(huán)境，更好助力全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　稅收政策更確定

　　2024年12月25日，十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第十三次會(huì)議表決通過(guò)增值稅法。至此，我國(guó)18個(gè)稅種中已經(jīng)有14個(gè)完成立法，涉及的稅收收入在全部稅收收入中所占的比重超80%，基本形成了系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的稅收法律制度體系，為全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)提供了有力的稅收法律制度保障。

　　2024年6月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《公平競(jìng)爭(zhēng)審查條例》，明確不得給予特定經(jīng)營(yíng)者稅收優(yōu)惠和選擇性、差異化的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)或者補(bǔ)貼，推動(dòng)各地招商引資從比拼優(yōu)惠政策搞“政策洼地”向比拼營(yíng)商環(huán)境創(chuàng)“改革高地”轉(zhuǎn)變，防止內(nèi)卷式惡性競(jìng)爭(zhēng)。

　　稅務(wù)總局深入研究并推出稅務(wù)部門助力招商引資高質(zhì)量發(fā)展的系列措施，堅(jiān)決做全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)的有力維護(hù)者。特別是持續(xù)加強(qiáng)對(duì)新出臺(tái)政策文件的公平競(jìng)爭(zhēng)審查，對(duì)妨礙統(tǒng)一市場(chǎng)與公平競(jìng)爭(zhēng)的政策措施和涉及不平等對(duì)待企業(yè)的涉稅法律法規(guī)政策，開(kāi)展清理工作。

　　湖南省益陽(yáng)市、河南省焦作市、甘肅省張家川縣、安徽省阜南縣等多地相繼發(fā)文，廢止一批以違規(guī)稅收返還為代表的違規(guī)招商引資優(yōu)惠政策，這有效助力不同地域企業(yè)能夠更好地開(kāi)展平等競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)市場(chǎng)環(huán)境更加公平。

　　湖南省稅務(wù)局建立政策落實(shí)問(wèn)題快速反應(yīng)機(jī)制，確定3個(gè)市州局、6個(gè)縣區(qū)局問(wèn)題報(bào)送直聯(lián)點(diǎn)，并逐級(jí)選拔業(yè)務(wù)專家成立政策落實(shí)問(wèn)題反饋團(tuán)，采取“問(wèn)題基層直報(bào)—業(yè)務(wù)條線研報(bào)—專家團(tuán)集中解”的工作方式，實(shí)打?qū)嵆酝竼?wèn)題和訴求，及時(shí)為納稅人繳費(fèi)人提供政策確定性。

　　吉林白城市稅務(wù)局建立“納服統(tǒng)籌、條線主管、基層主責(zé)”工作機(jī)制，對(duì)納稅人反映的問(wèn)題實(shí)現(xiàn)咨詢類事項(xiàng)接通即答、投訴舉報(bào)類事項(xiàng)接件即轉(zhuǎn)、復(fù)雜類事項(xiàng)集中回復(fù)。2024年累計(jì)解決納稅人繳費(fèi)人反映的相關(guān)問(wèn)題近400項(xiàng)次。

　　天津市稅務(wù)局制定《稅費(fèi)服務(wù)訴求辦理工作指引》，搭建稅企溝通橋梁，強(qiáng)化市、區(qū)兩級(jí)聯(lián)動(dòng)，推動(dòng)涉稅問(wèn)題和訴求就地化解。2024年，通過(guò)12366熱線共收集解決納稅人繳費(fèi)人有效訴求1709件。

　　稅務(wù)執(zhí)法更規(guī)范

　　吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長(zhǎng)張巍表示，法治是最好的營(yíng)商環(huán)境?！吨泄仓醒?、國(guó)務(wù)院關(guān)于加快建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)的意見(jiàn)》提出，要提高執(zhí)法的統(tǒng)一性、權(quán)威性、協(xié)調(diào)性。作為重要的行政執(zhí)法部門，2024年稅務(wù)部門持續(xù)提升稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量，取得了積極成果。

　　——推進(jìn)精確執(zhí)法。圍繞《稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)法質(zhì)量提升三年行動(dòng)計(jì)劃》，各地稅務(wù)部門加力實(shí)施57項(xiàng)精確執(zhí)法具體舉措，深入推進(jìn)稅務(wù)精確執(zhí)法，不斷提升稅務(wù)執(zhí)法效能。

　　貴州稅務(wù)部門2024年以開(kāi)展提升行政執(zhí)法質(zhì)量三年行動(dòng)計(jì)劃中期評(píng)估為抓手，推出“法治網(wǎng)格”“執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)推送模型”系列做法。江西稅務(wù)部門落細(xì)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”機(jī)制等，進(jìn)一步提高執(zhí)法規(guī)范性，構(gòu)建“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系。山西稅務(wù)運(yùn)用大數(shù)據(jù)提高執(zhí)法精確度，堅(jiān)決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法。

　　——規(guī)范執(zhí)法行為。2024年稅務(wù)部門修訂《省及省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)責(zé)清單范本》，并以范本為基礎(chǔ)，指導(dǎo)省及省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)研究制定稅務(wù)執(zhí)法事項(xiàng)目錄。

　　2024年，稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系在全國(guó)推廣上線，促進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法更加嚴(yán)格規(guī)范公正文明。在廣東，稅務(wù)部門通過(guò)構(gòu)建“稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系”，促進(jìn)執(zhí)法統(tǒng)一。

　　四川上線第三批稅務(wù)行政處罰智能控制事項(xiàng)清單，實(shí)現(xiàn)對(duì)51項(xiàng)稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)的智能控制，基本覆蓋了目前所有可以量化處理的

　　高頻稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)。2024年，重慶市智控模塊累計(jì)完成16萬(wàn)余件處罰事項(xiàng)金額智能計(jì)算和自動(dòng)預(yù)填，顯著減少了處罰類爭(zhēng)議的發(fā)生。

　　——執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。《全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)指引（試行）》明確要求，健全統(tǒng)一市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合實(shí)際分領(lǐng)域出臺(tái)行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)。

　　2024年，稅務(wù)總局持續(xù)加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，破除阻礙全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)的區(qū)域政策差異“藩籬”，指導(dǎo)多個(gè)區(qū)域稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合執(zhí)行或新推出區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一適用的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，推進(jìn)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)。

　　截至目前，東北、西南、西北、中南、華北、華東等全國(guó)六大區(qū)域均已制定區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，有力提升了稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)的統(tǒng)一規(guī)范程度。

　　亞士創(chuàng)能科技（上海）股份有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人沈安表示，稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)的統(tǒng)一，使處罰標(biāo)準(zhǔn)更加公平透明，讓跨區(qū)域布局的企業(yè)在內(nèi)部稅務(wù)事項(xiàng)管理上能夠做到同事同標(biāo)。

　　稅費(fèi)服務(wù)更便利

　　2024年9月1日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步便利納稅人跨區(qū)遷移服務(wù)全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)建設(shè)的通知》，從“優(yōu)化事前提醒”“提速事中辦理”“完善事后服務(wù)”全環(huán)節(jié)推出系列舉措，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

　　在事前提醒環(huán)節(jié)，稅務(wù)總局設(shè)計(jì)了“事前提示提醒及自助預(yù)檢”“未辦結(jié)事項(xiàng)內(nèi)控監(jiān)督”場(chǎng)景，讓納稅人遷出前“未辦先知”“心中有數(shù)”。在事中辦理環(huán)節(jié)，聚焦事、票、稅、案四個(gè)主要維度，優(yōu)化設(shè)計(jì)“未結(jié)事項(xiàng)自動(dòng)辦理”“數(shù)電發(fā)票納稅人無(wú)感遷移”等場(chǎng)景，提速辦理。在事后服務(wù)環(huán)節(jié)，遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)推出了“無(wú)縫銜接”遷入服務(wù)，避免遷入企業(yè)跑“回頭路”。

　　“我們企業(yè)需要從青島遷到臨沂，以前流程需要注銷再開(kāi)辦，較為復(fù)雜，現(xiàn)在電子稅務(wù)局設(shè)置了專門的跨區(qū)遷移模塊，提供‘一站式’線上辦理服務(wù)，十分方便。”山東冠誠(chéng)進(jìn)出口有限公司辦稅人黃艦表示，稅務(wù)部門“繁事化簡(jiǎn)”，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)“自由遷移”，“搬家”零負(fù)擔(dān)。

　　廣西、山西稅務(wù)部門在電子稅務(wù)局增加“一鍵式”跨區(qū)遷移功能模塊，從行業(yè)、規(guī)模、納稅信用、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等多維度創(chuàng)建指標(biāo)，開(kāi)展智能化比對(duì)和自動(dòng)化預(yù)檢。對(duì)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)提示、符合條件的即時(shí)遷移、一步到位。

　　政策執(zhí)行僅兩個(gè)月，全國(guó)范圍內(nèi)就有4610戶納稅人在線辦理了跨省遷移，同比增長(zhǎng)30.04%，涉稅業(yè)務(wù)平均辦理時(shí)長(zhǎng)壓縮了5天—10天，符合條件的企業(yè)當(dāng)天即可順利遷出。

　　為進(jìn)一步提升跨區(qū)域辦稅繳費(fèi)便利度，2024年，稅務(wù)總局還推動(dòng)建立了跨區(qū)域通辦服務(wù)機(jī)制，指導(dǎo)各地稅務(wù)局成立征納互動(dòng)服務(wù)中心，通過(guò)設(shè)立“遠(yuǎn)程虛擬窗口”等，實(shí)現(xiàn)涵蓋跨區(qū)遷移在內(nèi)涉稅（費(fèi)）事項(xiàng)線上線下跨區(qū)域通辦。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2024年3月全國(guó)各地辦稅服務(wù)廳開(kāi)設(shè)“遠(yuǎn)程虛擬窗口”試點(diǎn)以來(lái)，已為納稅人繳費(fèi)人遠(yuǎn)程辦理跨區(qū)域稅費(fèi)業(yè)務(wù)的數(shù)量超16萬(wàn)筆。

　　2025年，稅務(wù)部門將持續(xù)優(yōu)化“稅環(huán)境”，助力加快構(gòu)建高效規(guī)范、公平競(jìng)爭(zhēng)、充分開(kāi)放的全國(guó)統(tǒng)一大市場(chǎng)，讓中國(guó)經(jīng)濟(jì)綻放更充沛的活力、收獲更強(qiáng)勁的韌性。

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